בשורה לתורמים: הטבה חדשה שמאפשרת להרוויח פעמיים
רשות המסים פרסמה הוראת ביצוע חדשה המאפשרת לתורמים להעביר נכסי הון לעמותות ללא תשלום מס רווח הון, ולקבל במקביל זיכוי ממס הכנסה בשיעור של עד 35%.
חשוב להדגיש: ההטבה רלוונטית במיוחד לבעלי מניות או נכסים שהשביחו בצורה ניכרת, ושמעוניינים לתרום סכומים משמעותיים.
מה כוללת ההטבה?
בעבר, תרומת מניות או נדל"ן לעמותה חייבה את התורם במס רווח הון (25%), גם אם לא נהנה מהרווח.
כיום, כאשר התרומה עומדת בתנאים מסוימים, ניתן ליהנות מפטור מלא מהמס הזה, ובנוסף לקבל זיכוי במס הכנסה לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה.
תנאים עיקריים
- התרומה מועברת לעמותה עם אישור לפי סעיף 46.
- לא מתקבלת כל תמורה או טובת הנאה (לרבות פרסום, זכות שימוש וכו').
- שווי התרומה מוערך על ידי שמאי מקצועי.
- הנכס נמסר בפועל במהלך שנת המס.
דוגמה: תרומת מניות עם רווח הון גבוה
| פרמטר | ערך |
|---|---|
| שווי מניות כיום | 500,000 ₪ |
| עלות רכישה היסטורית | 100,000 ₪ |
| רווח הון נצבר | 400,000 ₪ |
השוואה: תרומה רגילה מול הפטור החדש
| פרמטר | תרומה רגילה | עם הפטור החדש |
|---|---|---|
| תרומה נטו לעמותה | 400,000 ₪ | 500,000 ₪ |
| מס רווח הון | 100,000 ₪ | 0 ₪ |
| זיכוי ממס הכנסה | 140,000 ₪ | 175,000 ₪ |
| סה"כ הטבות לתורם | 140,000 ₪ | 275,000 ₪ |
למי זה מתאים במיוחד?
- בעלי מניות פרטיות או ציבוריות עם רווח לא ממומש
- תורמים שמעוניינים להעביר סכום מהותי לעמותה
- יחידים או חברות עם חשיפה גבוהה למס רווח הון
- מי שמחפש לשלב נתינה משמעותית עם תכנון מס חכם
לסיום
שינוי זה פותח דלת חדשה לתרומות חכמות, יעילות וממונפות. כרואי חשבון, זו הזדמנות שלנו ליידע אתכם ולעזור לכם לתרום יותר ולשלם פחות מס.
פנו אלינו או אל צוות ערמקס לבחינת התאמה ולתהליך התרומה מול העמותה.