בשנת 2024 נכנסה לתוקף רפורמה חדשה המגדירה את המושג "עסק זעיר" ומעניקה הקלות משמעותיות לעצמאים בעלי מחזור עסקאות קטן. אם אתה עצמאי עם הכנסות שנתיות שאינן עולות על 120,000 ₪, ייתכן שאתה זכאי להטבות אלו.
❓ מהו עסק זעיר?
עסק זעיר הוא עצמאי שמחזור העסקאות השנתי שלו אינו עולה על 120,000 ₪. 🧾 ההגדרה מתייחסת לסך כל ההכנסות מהעסקאות שבוצעו במהלך שנת המס, ולא לרווח הנקי.
💡 חשוב לציין, עסק זעיר אינו בהכרח עוסק פטור; גם עוסק מורשה יכול להיחשב כעסק זעיר.
💼 הקלות והטבות לעסק זעיר
- ✔️ קיזוז הוצאות אוטומטי:
📄 בעת הגשת הדוח השנתי למס הכנסה, בעל עסק זעיר רשאי לקזז באופן אוטומטי 30% מהכנסותיו כהוצאה מוכרת, ללא צורך בהצגת קבלות או חשבוניות. 🕒 ההקלה חוסכת זמן ובירוקרטיה. - 🛑 פטור מתשלום מקדמות:
🤑 בדרך כלל, בעל עסק זעיר אינו נדרש לשלם מקדמות למס הכנסה במהלך השנה, אלא משלם את המס בסוף השנה.
⚠️ עם זאת, במקרים מסוימים פקיד השומה עשוי לדרוש תשלום מקדמות.
❌ מי אינו זכאי למעמד עסק זעיר?
ישנם תנאים המונעים מעוסק להיחשב כעסק זעיר, גם אם מחזור הכנסותיו נמוך מ-120,000 ₪:
- ❌ העסקת עובדים.
- ❌ אי ניהול פנקסים קבילים.
- ❌ הכנסה שאינה מיגיעה אישית.
- ❌ הכנסה ממעסיק נוכחי או לשעבר.
- ❌ הכנסה מתאגיד שקוף.
- ❌ יותר מ-25% מההכנסה מקרוב או ממעסיק לשעבר בשלוש השנים האחרונות.
- ❌ בעלות שליטה בחברת מעטים.
📝 כיצד נרשמים כעסק זעיר?
- 🧾 עוסק פטור: נרשם אוטומטית כעסק זעיר, אך ניתן לבטל את הרישום.
- 📊 עוסק מורשה: יכול לדווח על עמידתו בתנאים במסגרת הדוח השנתי לשנת 2024, שיוגש בשנת 2025. 🗓️ הנחיות מפורטות יפורסמו לקראת מועד הגשת הדיווח.
🏁 לסיכום
💡 מעמד העסק הזעיר נועד להקל על עצמאים בעלי הכנסות נמוכות בהתנהלות מול רשויות המס. אם אתה עומד בתנאים, מומלץ לבדוק את זכאותך להטבות אלו ולנצלן לטובתך.
